JAKARTA - Le professeur de la facúle d’économie et d’affaires (FEB) de l’université d’Airlangga (Unair), Rahma Gafmi, estime que le gouvernement doit mettre en place une surveillance multiforme du Centre financier international indonésien (PFII) afin que la zone ne né tombe pas dans une juridiction de paradis fiscal qui facilite l’évasion fiscale.
La surveillance stricte dans la zone du Centre financier international indonésien (PFII) comprend, selon Rahma, la prévention, la détection et la correction.
« Le mécanisme de surveillance qui doit être préparé est l’application des réglements sur la substance économique. C’est la première défense la plus efficace », a déclaré Rahma dans une réponse écrite à ANTARA, rapportée samedi 18 juillet.
Il a expliqué que le gouvernement devait obligémenter les entreprises opérant dans les PFII à avoir une activité économique réelle. Les entreprises doivent avoir un bureau physique, un nombre suffisant d’emploýs locaux et des dépenses opérationnelles refletant une activité économique réelle dans la région.
« Les entités qui ne sont que des entreprises de papier (entreprises de coquille sans activité réelle) doivent être refusées ou n’ont pas droit aux incitatifs fiscaux », a-t-il dit.
Rahma a également souligné l’importance de la transparence des propriétaires ultimes bénéficiaires (UBO), étant donné que l’une des plus grandes failles dans l’évasion fiscale est la structure de propriété en couches.
Il est donc nécessaire d’avoir un registre centralisé. Dans ce cas, le gouvernement doit rendre obligatoire la divulgation des propriétaires (beneficial owner) en temps réel et de manière transparente aux autorités fiscales et financières.
Ces données UBO, a-t-elle éclaŕé, doivent être accessibles de manière intégrée aux organes de l’état de l’ordre et aux autorités fiscales afin de déterminer si les capitaux entŕs dans les PFII proviennent en fait de parties étrangeres ou s’il s’agit de fonds nationaux qui sont réjouis.
Il a également souligné l’importance de la surveillance inter-autoritaire par le biais d’un cadre de supervision intégré, étant donné que l’évasion fiscale implique souvent des transactions financières complexes transfrontalières. Par conséquent, l’intégration des données inter-institutions est indispensable.
Selon Rahma, le gouvernement doit construire un système de réglementation automatique entre l’OJK en tant qu’autorité de surveillance des banques et des marchés des capitaux, la BI en tant qu’autorité de surveillance du trafic des devises, et la DJP en tant qu’autorité fiscale.
Si une anomalie de flux de fonds suspect est constatée, par exemple, si des fonds domestiques entrent dans un PFII et sortent à nouveau sous la forme d'IDE, le système doit automatiquement afficher un signal (seuil rouge).
En outre, Rahma encourage la formation d’une unité de surveillance spéciale au sein du PFII qui a le pouvoir d’accéder aux données intersectorielles pour examiner la concordance entre les transactions financières et les obligations fiscales.
Il a déclaré que le PFII devait respecter les normes internationales de l’OCDE et du GAFI afin d’être reconnu comme un centre financier fiable, et non comme une juridiction qui entre dans la liste grise.
Par conséquent, les PFII sont tenus d'appliquer l'échange automatique d'informations (AEOI) et la norme commune de déclaration (CRS) afin que l'Indonésie puisse échanger automatiquement des informations financiers avec d'autres juridictions.
Rahma a déclaré que le système fiscal PFII devait être aussi conforme au cadre de l’OECD du Pillar Two ou de l’imposition minimum globale. Ainsi, l’octroi d’incitatifs fiscaux ne laisse pas de place à des pratiques agressives de répartition des bénéfices.
Rahma rappelle que le gouvernement ne doit pas non plus offrir d’incitatifs fiscaux qui ressemblent à des « chèques en blanc » à long terme. Les incitatifs doivent être fournis par le biais de contrats conditionnels liés à la réalisation d’indicateurs de performance clés (KPI), tels que la réalisation des investissements, la création de postes de travail de qualité et le transfert de technologie.
En outre, le gouvernement est jugé nécessaire d’évaluer périodiquement la remise d’incitatifs et d’avoir une clause pour réexaminer, adapter, voire retirer les incitatifs si l’entreprise se montre présentatrice d’évasion fiscale à l’encontre de l’état.
D'autre part, Rahma encourage l'application d'audits indépendants périodiques par des firmes d'audit internationales réputées à toutes les entités de PFII. Le gouvernement doit également fournir un canal spécial pour les dénonciateurs (whistleblowers) afin de signaler les pratiques suspectes avec une garantie de protection juridique solide.
« La fonction de surveillance sera toujours victime de l’absence d’indépendance institutionnelle. Si l’Autorite PFII a le pouvoir de dispenser des taxes ou de réglementer, la conformité juridique sera perdue par la concurrence pour attirer des capitaux », a déclaré Rahma.
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