ヨグヤカルタ - 代替税票の規則は、納税義務を履行する際に納税者(PKP)が理解しなければならない重要なことです。
代替納税書は、以前に発行された納税書に誤りがある場合に訂正するために発行される電子納税書です。
代替税票規則は、税務管理システムの実施の枠組みにおける所得税、付加価値税、印紙税の報告要件に関する税務局長規則PER-11/PJ/2025に記載されています。
それでは、代わりの税務インボイスの作成条件はどうですか?以下の記事で詳細情報をご覧ください。
代替税票の規則代替請求書 代替請求書は、エラーが発生した以前の請求書に代わる請求書を作成することです。この請求書は、発生した取引を削除するのではなく、実際の状況に適合するようにデータを修正します。
上記税務局長規則第28条第1項を参考にし、納税事業主(PKP)は、以前の納税請求書の作成に誤りがあった場合、例えばベンダーの名前、販売価格、資金などの誤りがあった場合、納税請求書の訂正または交換を行うことができます。
代替税票は電子請求書モジュールで印刷されます。代替税票には、最初に発行された税票の作成日と一致するように、通常の税票の日付(改正/代替)と同じ日付があります。
代替納税票には、納税票が代替品であるという記載が含まれており、代替された納税票と同じ納税票番号を使用する必要があります。これは、DJPが納税票データの変更履歴を簡単に追跡できるようにするためです。
さらに、代わりの納税明細書が代わりの納税明細書に対する返品通知および/または取消通知の後で発行された場合、代わりの納税明細書内の計算は、以前に作成された返品通知および/または取消通知を考慮する必要があります。
代替税票の規則に関する重要なポイントを次に示します。
電子請求書を作成中にエラーを修正する機能代替税票の主な機能は、電子請求書の作成中に発生した誤りを修正することです。代替請求書で修正できるエラーには次のものがあります。
税務番号の取引詳細コードの誤り請求書番号の誤り請求書番号の参照の記入不適切な取引相手の名前と住所商品またはサービス項目の記入単価の誤りDPP、VAT、および/またはPPnBMの誤り前払いまたは支払期限の記入の誤り代替税票により、課税データはより正確になり、実際の取引状況に適合します。
代替税金請求書の作成規則代替税票はPKPによってのみ発行され、新しい納税票番号(NSFP)を使用しません。変更は、請求書ステータスコード、特に3桁で発生します。これは、通常の請求書では0の値が代わりの税務請求書では1になります。この規定は、最初の代替と次の代替の両方で適用されます。
代替税金請求書の日付とステータス電子請求書システムでは、代わりの納税者請求書のステータスが「通常」から「代わりの」に変更されます。一方、新しく発行された代わりの納税者請求書は「通常-代わりの」ステータスになります。
代替電子請求書の日付は、代替請求書の発行日と一致するように記入されます。ただし、報告は、通常の納税請求書を報告する期間と同じ期間にVAT期間のSPTで実行する必要があります。
PPN期間のSPTにおける代位税額の報告PPN期間のSPT報告時に、代わりの税務請求書は、DPP、PPN、またはPPNとPPnBMの列に0(ゼロ)の値で記録されます。代わりに、実際の取引の値は代わりの税務請求書に反映されます。
代替税票は、通常の税票が「承認成功」ステータスになった後にのみ作成できることに注意してください。これは、請求書の修正プロセスが適切に行われ、適用される税制の規定に従うための重要な要件です。
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