Voici les règles de la facture de taxe de remplacement, les entrepreneurs doivent savoir pourquoi ils doivent payer des impôts!

Illustration - facture de remplacement (photo: Freepik)

YOGYAKARTA - Les règles de la facture de taxe de remplacement sont importantes pour que les entrepreneurs soumis à l’impôt (PKP) comprennent les obligations fiscales.

L'e-facture de remplacement est une e-facture qui est émise pour corriger une erreur sur une facture de taxe précieuse.

Les règles de la facture fiscale de remplacement sont énoncées dans le règlement du directeur général des impôts n° PER-11/PJ/2025 sur les dispositions relatives à la déclaration de revenus, de la taxe sur la valeur ajoutée et de la taxe sur les biens immobiliers dans le cadre de la mise en œuvre du système administratif de base de l’administration fiscale.

Alors, quel est le principe de la fabrication d’une facture de taxe de remplacement? Découvrez les informations plus détaillées dans l’article ci-dessous.

Règles de la facture de taxe de remplacement

L’acte de vente de remplacement est un acte de remplacement de la taxe est un acte établi pour remplacer un acte de taxe antérieur qui a subi une erreur. Cet acte n’efface pas la transaction qui a eu lieu, mais corrige les données pour qu’elles correspondent à la situation réelle.

En se référant à l’article 28, paragraphe 1, du règlement du Directeur général des impôts ci-dessus, l’entrepreneur assujetti (PKP) peut effectuer une correction ou un remplacement de la facture fiscale si une erreur a été commise lors de la création de la facture fiscale précédente, par exemple en raison d’une erreur de nom du fournisseur, du prix de vente, des fonds, etc.

Les factures de remplacement sont imprimées avec le module e-facture. Les factures de remplacement ont la même date que la date de la facture de remplacement normale (révisée/remplacée), conformément à la date de création de la première facture de remplacement.

Le remplacement de la facture fiscale doit indiquer que la facture est un remplacement, et utiliser le même numéro de série que la facture fiscale remplacée. Cela vise à permettre à la DJP de retracer facilement l’historique des modifications des données de la facture.

De plus, si la facture de remplacement est émise après la note de retour et/ou la note de rétractation de la facture de remplacement, le calcul dans la facture de remplacement doit tenir compte de la note de retour et/ou de la note de rétractation qui ont été préalablement été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été été é

Voici quelques points importants concernant les règles de la facture de remplacement de la taxe :

Corrige les erreurs lors de la création d'e-facture

La fonction principale de la facture de remplacement de l'impôt est de corriger les erreurs commises lors de la création de l'e-facture. Les erreurs qui peuvent être corrigées par l'intermédiaire d'une facture de remplacement comprennent:

Erreur de code de détail de la transaction sur le numéro de facture fiscale Erreur de référence de la facture Nom et adresse de la partie adverse de la transaction qui ne correspond pas Écriture des articles de biens ou services Erreur de prix unitaire Incertitude de la valeur de DPP, PPN et/ou PPnBM Erreur de saisie de l'acompte ou de la date de paiement

Avec l’existence de la facture fiscale de remplacement, les données fiscales deviennent plus précises et correspondent aux conditions réelles des transactions.

Règles de la création d'une facture de taxe de substitution

Les factures de remplacement ne peuvent être émises que par le PKP et ne n’utilisent pas le nouveau Numéro de Serié de Factures de Taux (NSFP). Le changement concerne uniquement le code d’etat de la facture, en particulier le chiffre très, qui était initialement de la valeur 0 sur la facture normale et devient 1 sur la facture de remplacement. Cette disposition s’applique à la réplacée initiale et à la réplacée suivante.

Statut et date de la facture de taxe de remplacement

Dans le système e-Facture, l’etat de la facture fiscale remplacée sera changé de « Normal » en « Remplacé ». En même temps, la nouvelle facture fiscale remplacée émise sera étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée étée e

La date sur l'e-facture de remplacement est remplie en fonction de la date de fabrication de la facture de remplacement. Cependant, la déclaration doit toujours être effectuée dans le SPT Masa PPN au cours de la même période d'imposition que la période de déclaration de la facture fiscale normale.

Pelaporan Faktur Pajak Pengganti dalam SPT Masa PPN

Lors de la déclaration de la SPT de la période de TPS, la facture de taxe remplacée sera enregistrée avec une valeur de 0 (zéro) dans les colonnes DPP, TPS ou TPS et PPnBM. Au contraire, la valeur de la transaction réelle sera reflétée dans la facture de remplacement.

Il faut noter que la facture de remplacement de l’impôt ne peut étréééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééééé

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