Comprendre les exemples de calcul de l'impôt sur les fondations: guide complet pour que les rapports financiers soient exempts d'amendes

Illustration d'un exemple de calcul de l'impôt sur les fondations (freepik)

YOGYAKARTA - La gestion d’une organisation à but non lucratif nécessite une attention particulière, en particulier lors de la préparation d’exemples de calculs de taxes de fondations afin de les conformer aux règlements en vigueur de la Direction générale des impôts.

La transparence dans les rapports financiers est la clé de la durabilité de la fondation. Vous devez comprendre comment calculer correctement les obligations fiscales afin de maintenir la crédibilité de l’institution aux yeux des donateurs et des gouvernements.

Selon VOI du site Binus University, voici quelques choses que vous devez savoir sur les impôts dans les fondations:

Pourquoi les fondations restent-elles imposables?

En vertu de la loi indonésienne n° 28 de 2004, une fondation est une entité juridique constitúée de richesses distinctes pour atteindre des objectifs sociaux, religieux et humanitaires.

Bien qu'il n'ait pas d'adhérents et qu'il soit à but non lucratif, la fondation reste un sujet de revenus.

Le gouvernement considère que toute capacité économique supplémentaire reçue par la fondation doit être déclarée.

Par conséquent, la fondation doit avoir un NPWP, organiser la comptabilité et déclarer le SPT annuel des impôts sur les sociétés, comme une entreprise commerciale.

Types d'impôts qui sont rattachés à la fondation

Tidal est bien connu pour le fait que sa fondation a des obligations fiscales assez complexes, à la fois en tant que preneur d'impôts et en tant que preneur d'impôts pour le compte d'autres parties, notamment:

PPh Article 21: Retirer l'impot sur les salaires des administrateurs, professeurs ou membres du personnel. PPh Article 23: Retirer l'impot sur l'utilisation de services (comme les services de consultants) ou la location de véhicules. PPh Article 4, paragraphe 2: Impôt final sur les intérêts sur les dépôts, la location de terrains ou de bâtiments ou les services de construction lors de la construction d'un bâtiment. PPh Article 25: Paiement mensuel de l'impôt si une obligation annuelle existe.

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Objets et non-objets d'imposition des fondations

Cela dit, tous les fonds qui entrent dans le portefeuille de la fondation ne sont pas imposables. Voici les détails:

Les objets d'imposition comprennent:

Les revenus de l'entreprise, des activités ou des services. Les intérêts sur les dépôts, les obligations et les baux immobiliers. Les bénéfices sur les transferts de biens (bénéfices/contributions).

Non objet fiscal, y compris:

Aide ou don du gouvernement. Zakat reçue par l'organisme amil zakat (BAZIS). Hibah reçue tant qu'il n'existe pas de relation d'affaires ou de propriété entre le donateur et le destinataire.Componenti de la réduction du revenu brut

Ensuite, pour obtenir une valeur résiduelle plus élevée qui sera calculée pour l’impôt, la fondation peut réduire le revenu brut par les frais d’exploitation, dont:

Salaires et honoraires des enseignants ou du personnel. Frais d'administration, de bureau et d'électricité ou d'eau. Frais de recherche, de développement et de bourses pour les étudiants défavorisés. Impôt foncier et bâti (PBB) du campus ou du bâtiment. Exemple de calcul de l'impôt sur les fondations éducatives

Pour être plus compréhensibles et clairs, prenons le temps de suivre la simulation suivante pour comprendre l'application du surplus:

Étude de cas

La Fondation pour l'éducation « Non Klunting » a un revenu brut total en 2023 de 8 000 000 000 IDR. Après déduction des coûts opérationnels autorisés, un excédent de plus de 750 000 000 IDR est obtenu.

Scénario 1 (Exempt de taxe)

Si dans un délai de 4 ans (jusqu'en 2027), tous les fonds de 750 000 000 roupies indonésiennes sont utilisés pour construire un laboratoire ou une bibliothèque, le reste de ces sommes n'est pas redevable d'impôt sur les sociétés.

Scénario 2 (Utilisation non-Sarpras)

Cependant, si en 2024, 200 000 000 de roupies indonésiennes des surplus restants sont utilisés pour acheter des véhicules opérationnels pour les dirigeants (pas de sarpras éducatifs), les 200 000 000 de roupies indonésiennes doivent être soumis à l'impôt sur les sociétés des entreprises pour l'année d'imposition 2023 (correction du SPT).

Scénario 3 (Expiration)

Si, après 4 ans, le solde de plus de 550 000 000 Rp n'a pas été utilisé pour la construction de sarpras, les fonds deviennent l'objet de l'impôt sur les revenus des entreprises pour la cinquième année d'imposition.

Ainsi, une fondation a une double responsabilité en matière d'imposition, à savoir déclarer ses propres revenus et déduire les impôts des autres parties.

Ainsi, l’exemple du calcul de l’impôt sur les fondations, bien que la gestion des excédents est appropriée pour le développement des infrastructures, les fondations peuvent jouir de l’exemption d’impôt légalement.