رؤية تأثير PSAK 117 على الأداء المالي لمصدر التأمين

الصورة: خاص

جاكرتا - ترحب صناعة التأمين في إندونيسيا بفترة جديدة من الإبلاغ المالي مع سن بيان معايير المحاسبة المالية (PSAK) 117.

سيحل هذا المعيار محل PSAK 62 ويتبنى مبادئ IFRS 17 لعقود التأمين ، والتي تهدف إلى زيادة شفافية واتساق الإبلاغ المالي في قطاع التأمين.

اعتبارا من 1 يناير 2025 ، كان ينبغي على جميع شركات التأمين الإبلاغ عن البيانات المالية للربع الأول من عام 2025 بتنسيق PSAK 117. وقد تم تنفيذ هذا الانتقال إلى معيار المحاسبة المالية الجديد منذ عام 2024.

الفرق بين PSAK 117 و PSAK 62

في PSAK 62 ، لا يزال الاعتراف بالمسؤولية التأمينية يشير إلى العديد من النهج القائمة على التاريخ ، مثل طرق الدعائم غير المسروقة والادعاءات غير المسروقة.

وفي الوقت نفسه ، قدم PSAK 117 نهجا جديدا يسمى نموذج القياس العام (GMM) الذي يتضمن توقعات التدفقات النقدية المستقبلية ، والخصومات ، وتعديل المخاطر. وهذا يجعل التقديرات تعكس بشكل أكبر القيمة الاقتصادية الحالية.

في الممارسة العملية ، في PSAK 117 ، لا يتم الاعتراف بدخل التأمين أو الأقساط على الفور في وقت واحد ، ولكن يتم الاعتراف به تدريجيا وفقا لفترة التغطية.

ثانيا، يتم حساب التزامات شركة التأمين بناء على المطالبات المستقبلية المقدرة، بالإضافة إلى هامش عدم اليقين.

بعد ذلك ، قدمت PSAK 117 هامش الخدمة التعاقدية (CSM) ، وهو الأرباح المستقبلية لعقد التأمين الذي تم تعليقه والاعتراف به بشكل منهجي خلال فترة استحقاق السياسة. لم يكن هذا المفهوم موجودا في PSAK السابق.

واحدة من شركات التأمين في إندونيسيا التي بدأت في تنفيذ PSAK 117 هي PT Asuransi Tugu Pratama Indonesia Tbk (TUGU).

أحد تأثيرات هذا التنفيذ في البيانات المالية ل TUGU هو أن إجمالي الأصول بلغ 30.1 تريليون روبية إندونيسية في نهاية مارس 2025 ، بزيادة قدرها 12.29 في المائة في 3 أشهر فقط أو سنوات حتى تاريخها.

ومع ذلك، في أرباح العام الحالي، كان هناك انخفاض بنسبة 31 في المائة إلى 271.3 مليار روبية إندونيسية، مقارنة بالأرباح لنفس الفترة من العام الماضي والتي تم إعادة تقديمها أو استردادها بقيمة 397.04 مليار روبية إندونيسية.

وفي الوقت نفسه ، ذكرت TUGU العام الماضي أن أرباح العام الحالي في الربع الأول من عام 2024 بلغت 241.66 مليار روبية إندونيسية.

وقال ليوناردو ليجواردي المحلل في NH Korindo Sekuritas إن PSAK 117 تهدف إلى تعزيز الشفافية والمسؤولية في تقديم البيانات المالية.

ومن خلال هذا المعيار الأكثر تفصيلا، من المأمول أن يتمكن أصحاب المصلحة، مثل حاملي وثائق التأمين والمستثمرين، من الحصول على صورة أوضح للوضع المالي والمخاطر التي تواجه شركات التأمين.

وأضاف أن "هذا المعيار يهدف أيضا إلى مواءمة ممارسة الإبلاغ المالي في إندونيسيا مع المعايير الدولية، وذلك لزيادة سمعة صناعة التأمين والقدرة التنافسية في الساحة العالمية".

ووفقا له ، فإن تأثير PSAK 117 على البيانات المالية لشركات التأمين سيكون مختلفا.

لذلك لا يمكن تعميم أن PSAK ستخفض أرباح شركات التأمين.

"على سبيل المثال ، بالنسبة لحالة TUGU ، يبدو أن أرباح الربع الأول من عام 2025 قد انخفضت مع PSAK الجديد ، لأن هناك أرباحا معلقة في الربع الأول من عام 2024. ولكن من حيث الحسابات، فإن أرباح الربع الأول من عام 2025 تعادل بالفعل 35 في المائة من الأرباح للعام بأكمله 2024. بالطبع، من المرجح أن تكون الأرباح المسجلة في عام 2025 أكبر من العام السابق، حتى لو كانت بسبب PSAK الجديد فقط".

ووفقا له ، لا يزال هذا العام انتقالا في PSAK 117 لأنه لا يزال هناك العديد ممن لم يعتادوا على معيار المحاسبة المالية الجديد هذا.

وقال: "بالطبع ، لا يزال هناك الكثير لفهمه من أجل توفير توقعات أداء مالية أكثر دقة مع PSAK الجديد".