إليك قواعد فاتورة الضرائب البديلة ، ما يجب أن يعرف أصحاب العمل الضريبي!
يوجياكارتا - تعد قواعد فاتورة ضريبة بديل عن الشيء المهم الذي يجب أن يفهمه أصحاب العمل الخاضعون للضرائب (PKP) في تنفيذ التزامات الضرائب.
الفاتورة الضريبية البديلة هي فاتورة إلكترونية يتم إصدارها لتصحيح أخطاء في الفاتورة الضريبية السابقة.
وترد قواعد الفاتورة الضريبية البديلة في لائحة المدير العام للضرائب رقم PER-11 / PJ / 2025 بشأن أحكام الإبلاغ الضريبي عن الدخل والضريبة على القيمة المضافة والضريبة على الممتلكات في إطار تنفيذ نظام إدارة الضرائب الأساسي.
إذا، كيف يتم تحديد شروط إعداد فاتورة ضريبية بديلة؟ اطلع على المعلومات الإضافية في المقال أدناه.
قواعد الفاتورة الضريبية البديلةالفاتورة البديلة هي فاتورة ضريبية بديلة هي فاتورة يتم إنشاؤها لتحل محل فاتورة ضريبية سابقة تعرضت لخطأ. هذه الفاتورة لا تحذف المعاملات التي حدثت بالفعل ، ولكنها تصحح البيانات بحيث تتوافق مع الظروف الحقيقية.
بالإشارة إلى المادة 28 (1) من لائحة المدير العام للضرائب المذكورة أعلاه ، يمكن للمقاولات الخاضعة للضريبة (PKP) إجراء تصويبات أو استبدال فواتير الضرائب إذا كان هناك خطأ في إنشاء فاتورة ضريبية سابقة ، على سبيل المثال بسبب اسم البائع الخاطئ ، والأسعار ، والأموال ، وما إلى ذلك.
يتم طباعة فاتورة ضريبة بديلة بواسطة وحدة e-invoice. تحتوي فاتورة ضريبة بديلة على نفس التاريخ الذي يحتوي عليه تاريخ فاتورة ضريبة عادية (منقحة / بديلة) ، وفقا لتاريخ إصدار فاتورة ضريبة لأول مرة.
يجب أن تحتوي فاتورة الضرائب البديلة على بيان بأن الفاتورة هي بديل ، واستخدام نفس رقم سلسلة فاتورة الضرائب مثل الفاتورة التي تم استبدالها. ويهدف ذلك إلى تمكين DJP من تتبع تاريخ تغييرات بيانات الفاتورة بسهولة.
وعلاوة على ذلك، إذا تم إصدار فاتورة ضريبية بديلة بعد إصدار مذكرة عودة و / أو مذكرة إلغاء فاتورة ضريبية بديلة، يجب أن تأخذ الحسابات في فاتورة الضرائب البديلة في الاعتبار المذكرة العودة و / أو مذكرة إلغاء التي تم إجراؤها مسبقا.
فيما يلي بعض النقاط المهمة بشأن قواعد الفاتورة الضريبية البديلة:
يعمل على إصلاح الأخطاء عند إنشاء الفواتير الإلكترونيةالوظيفة الرئيسية لفاتورة الضرائب البديلة هي تصحيح الأخطاء التي تحدث أثناء إنشاء الفاتورة الإلكترونية. تشمل الأخطاء التي يمكن تصحيحها من خلال الفاتورة البديلة ما يلي:
خطأ في رمز تفاصيل المعاملة في رقم فاتورة ضريبة القيمة المضافة. خطأ في ملء مرجع الفاتورة. اسم وعنوان طرف المعاملة غير متوافق. كتابة البند السلعي أو الخدمي. خطأ في سعر الوحدة. عدم مطابقة قيمة DPP و VAT و / أو PPnBM. خطأ في ملء مقدم أو تاريخ الدفع.مع وجود فاتورة ضريبية بديلة ، تصبح بيانات الضرائب أكثر دقة وتتوافق مع ظروف المعاملات الفعلية.
قواعد إعداد فاتورة ضريبية بديلةلا يمكن إصدار فاتورة ضريبة بديلة إلا من قبل PKP ولا تستخدم رقم سلسلة فاتورة ضريبية (NSFP) جديدا. يحدث التغيير فقط في رمز حالة الفاتورة ، وخاصة الرقم الثالث ، الذي كان في الأصل 0 في الفاتورة العادية إلى 1 في فاتورة ضريبة بديلة. تنطبق هذه الشروط على الاستبدال الأول أو الاستبدال التالي.
حالة وتاريخ الفاتورة الضريبية البديلةفي نظام الفاتورة الإلكترونية ، سيتغير وضع فاتورة الضرائب التي تم استبدالها من "عادي" إلى "استبدال". وفي الوقت نفسه ، ستكون فاتورة الضرائب البديلة التي تم إصدارها حديثا في حالة "عادية بديلة".
يتم ملء التاريخ في الفاتورة الإلكترونية البديلة وفقا لتاريخ إنشاء الفاتورة البديلة. ومع ذلك ، يجب أن يتم الإبلاغ عنها في SPT Masa PPN في نفس فترة الضرائب التي يتم فيها الإبلاغ عن الفاتورة الضريبية العادية.
الإبلاغ عن فاتورة ضريبة بديلة في SPT فترة ضريبة القيمة المضافةعند الإبلاغ عن SPT فترة PPN ، سيتم تسجيل الفاتورة الضريبية البديلة بقيمة 0 (صفر) في خانات DPP أو PPN أو PPN و PPnBM. بدلا من ذلك ، سيتم عكس قيمة الصفقة الفعلية في الفاتورة الضريبية البديلة.
تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن إنشاء فاتورة ضريبية بديلة إلا بعد أن تكون فاتورة الضرائب العادية في حالة "موافقة ناجحة". هذا شرط مهم لضمان أن عملية تصحيح الفاتورة يمكن القيام بها بشكل صحيح ووفقا للشروط الضريبية السارية.
هذه هي المعلومات حول قواعد الفاتورة الضريبية البديلة. احصل على تحديثات الأخبار الأخرى المختارة فقط على VOI.id.